Дипломы, курсовые по бухгалтерскому учету и аудиту

Скачать реферат:

Название: Организация денежных расчетов на предприятии

  1     2    3    4    5    6    7    8    9    10    11    12    13    14    15    16    17    18    19    20    21    22    23    24    25    26    27    28    29    30    31    32    33    34    35    36  

Организация
денежных расчетов
на предприятии
14.1. Виды и формы расчетов
Осуществляя хозяйственную деятельность, предприятие стал­кивается с необходимостью производить расчеты как внутри само­го предприятия, так и вне его. Внутренние расчеты связаны с вы­платой заработной платы и подотчетных сумм работникам, диви­дендов акционерам ^ др. Внешние расчеты обусловлены финансо­выми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выпол­нения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др.
Все расчеты предприятия можно разделить на две группы:
1. Платежи по товарным операциям — это операции, связан­ные с движением товара: расчеты с поставщиками и подрядчика­ми, покупателями и заказчиками, комиссионерами и комитентами.
2. Расчеты по нетоварным операциям — операции, не обу­словленные движением товара и связанные лишь с движением де­нежных средств — расчеты с бюджетом и внебюджетными фонда­ми, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, доверите­лями и поверенными, кредитными организациями.
Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей:
• платежными поручениями;
• плановыми платежами;
• платежными требованиями-поручениями;
• аккредитивами;
• расчетными чеками;
векселями;
• встречным движением товара (товарообменные операции). По нетоварным операциям расчеты осуществляются только с помощью платежных поручений.
Наличная и безналичная формы расчетов, их регулирование
Внутрифирменные расчеты и некоторые из внешних могут осущест­вляться наличными деньгами через кассу предприятия. Наличные расчеты с юридическими лицами ограничены суммами, устанавли­ваемыми Центральным банком РФ.
Внешние расчеты ведутся, как правило, в безналичной форме. Посредником в таких расчетах является коммерческий банк. Пред­приятие открывает в коммерческих банках следующие счета:
1. Расчетные счета, предназначенные для осуществления те­кущих платежей по распоряжению предприятия и зачисления по­ступлений денежных средств в адрес предприятия.
Количество расчетных счетов, открываемых предприятию раз­личными коммерческими банками, законодательно не ограничено. Однако если предприятие является недоимщиком по платежам в бюджет, то оно дрлжно выбрать по своему усмотрению один счет (так называемый ^<счет недоимщика»), на который должны акку­мулироваться все суммы, поступающие в адрес этого предприятия во все другие банки.
Для открытия расчетного счета требуется разрешение налоговой инспекции, которое выдается по заявлению предприятия.
2. Текущие счета, открывающиеся для некоммерческих учреж­дений и организаций, не являющихся юридическими лицами (на­пример, филиалов). Перечень операций по текущему счету ограни­чен, а распоряжаться средствами с текущего счета можно лишь в строгом соответствии с утвержденной сметой.
3. Специальные счета, применяемые для хранения средств стро­го целевого назначения.
4. Валютные счета, предназначенные для осуществления рас­четов в иностранной валюте. Эти счета открываются в коммерче­ских банках, имеющих лицензию Центрального банка РФ на веде­ние валютных операций. Счета могут открываться в любой из сво­бодно конвертируемых валют, причем на каждый вид валюты — отдельный счет. Кроме того, предприятие может иметь счета в замкнутых (национальных) валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг) или в валюте клиринговых
расчетов1. В соответствии с валютным законодательством пред­приятию открывается одновременно с валютным счетом и тран­зитный счет, на который предварительно зачисляется валютная выручка. С этого счета предприятие в обязательном порядке 'Про­дает на внутреннем рынке 75% валютной выручки по курсу Цен­трального банка РФ. Остаток валютной выручки с транзитного счета зачисляется на валютный счет предприятия.

  1     2    3    4    5    6    7    8    9    10    11    12    13    14    15    16    17    18    19    20    21    22    23    24    25    26    27    28    29    30    31    32    33    34    35    36  

Скачан: 0 раз.